Модель управления трансфертной рентабельностью совместного международного наукоемкого проекта

Статья посвящена изучению особенностей высокотехнологичных отраслей как локомотива национальной экономики, вертикальной производственной интеграции, совместных международных проектов, их преимуществ в сложившейся политической ситуации, а также распределению суммарной прибыли компаний, выполняющих совместный проект. Целью статьи является разработка методов повышения рентабельности совместных международных проектов и построение комплекса экономикоматематических моделей расчета трансфертных цен, представляющего механизм распределения суммарной прибыли совместного международного проекта между его участниками. В статье предлагается сделать акцент на следующих методологических подходах: положениях теории фирмы, международных стандартах финансовой отчетности (МСФО), методах линейной оптимизации, итерационных алгоритмах решения системы нелинейных уравнений, основанных на теореме о неподвижной точке, а также модели оценки трудозатрат с учетом эффекта кривой обучения (Данциг Дж., фон Зейдель Л., Райт Д.).

Результаты работы вносят вклад в управление рентабельностью совместного международного проекта на основе разработанного модельного комплекса формирования трансфертных цен (для расчетов между учрежденными совместными предприятиями) и минимизации суммарного налога на прибыль или таможенных пошлин проекта, а также показывают ведущую роль аэрокосмической отрасли и атомной энергетики в развитие национальной экономики, и могут применяться при формировании бизнес-планов совместных международные проектов. Делается вывод о том, что привлечение зарубежных инвестиций в высокотехнологичные наукоемкие отрасли российской экономики в формате совместных международных проектов для производства изделий нового поколения и строительства уникальных объектов, обеспечивает среди прочего доступ к современным технологиям, дает дополнительный импульс для развития промышленности (увеличивает загруженность смежных отечественных отраслей) и подготовки высококвалифицированных научно-технических кадров. Выполнение совместных международных проектов позволяет минимизировать консолидированный налог на прибыль или суммарные таможенные пошлины. Реализация названых мероприятий внесет определенный вклад в обеспечение устойчивого и сбалансированного роста российской промышленности.

1. Лукаш, Е. Н., & Мальцев, А. С. (2023). Эконометрическая оценка стоимости затрат на выполнение наукоемких проектов по данным эффективных рынков. Экономический анализ: теория и практика, 2(53), 291-315. https://doi.org/10.24891/ea.22.2.291

2. Мальцев, А. С. (2021). Моделирование инвестиционной и производственной деятельности вертикально интегрированной группы российских металлургических компаний. Доклад. Кафедра «Математические методы анализа экономики», экономический факультет Московского uосударственного университета. www.econ.msu.ru

3. Николаева, О. Е., Лукаш, Е. Н., & Мальцев, А. С. (2024). Методы повышения финансовой устойчивости наукоемких международных проектов на этапе НИОКР. Финансы и кредит, 30(8), 1851-1879. https://doi.org/10.24891/fc.30.8.1851

4. Примаков, Е. М. (2012, 08 июня). «Нам нужна новая индустриализация». Выступление на заседании «Меркурий-клуба». Российская газета 131(5804), https://rg.ru/2012/06/09/primakov.html

5. Родионова, И. А., & Угрюмова, А. А. (2021). США и Китай — лидеры мировой наукоемкой высокотехнологичной индустрии: сравнительный анализ позиций, Региональная экономика: теория и практика, 19(3), 400-428. https://doi.org/10.24891/re.19.3.400

6. Самбурова, Е. Н., & Мироненко, К. А. (2017). Китай в мировом хозяйстве в контексте глобализации, Мировое и национальное хозяйство, 1(40). https://elibrary.ru/item.asp?id=28966099

7. Черемных, Ю. Н. (2008). Микроэкономика. Продвинутый уровень: учебник для вузов. 1-е изд. М.: ИНФРА-М.

8. Мэтьюз, Д. Г., & Финк Куртис, Д. (2001). Численные методы: пер. с англ. 3-е изд. M.: Вильямс.

9. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (2000, 5 августа) от 05.08.2000. Принят ГД ФС РФ 19.07.2000, действующая редакция (№ 117-ФЗ).

10. Приказ Минфина России «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02». (2002, 19 ноября) от 19.11.2002. Утвержден Приказом Минфина России 19.11.2002, действующая редакция (№ 114н).

11. Приказ Минфина России (2015, 28 декабря) от 28.12.2015 «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации Министерства финансов Российской Федерации», действующая редакция (№ 217 н).

12. Федеральный закон «О налоговых органах Российской Федерации». (1991, 21 марта) от 21.03.1991. Принят Верховным Советов РСФСР 21.03.1991, действующая редакция (№ 943-1).

13. Abernathy, W., & Wayne, K. (1974). Limits to the Learning Curve. Harvard Business Review, 52 (9), 109-119. https://hbr.org/1974/09/limits-of-the-learning-curve

14. Chang Winston, W., & Ryu Han Eol. (2012). Optimal Transfer Pricing in a VerticalRelated and Imperfectly Competitive Market. 20-th annual conference on pacifi c basic fi nance, economics, accounting and management at Rutgers University, USA. https://www.researchgate.net/publication/263767885_Optimal_Transfer_Pricing_in_a_VerticallyRelated_and_Imperfectly_Competitive_Market

15. Dantzig, G. B. (1955). Optimal Solution of a dynamic leontief model with substitution. The Econometric Society, 32(3), 295-302. URL:https://www.jstor.org/stable/1910385

16. Eden, L. (1983). Transfer Pricing Policies under Tariff Barriers, Canadian Journal of Economics, 16(4), 669-685. http://dx.doi.org/10.2307/135047

17. Baldenius, T., Melumad, N., & Reichelstein, S. (2004). Integrating Managerial and Tax Objectives in Transfer Pricing, The Accounting Review, 79(3), 591-615. http://dx.doi.org/10.2308/accr.2004.79.3.591

18. Göx, R. F. (2000). Strategic transfer pricing, absorption costing, and observability, Management Accounting Research, 11(3), 327-348. https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=234265

19. Samuelson, P. A. (1964). Theoretical Notes on Trade Problems. Review of Economics and Statistics, 46 (2), 145-154. https://www.jstor.org/stable/1928178

20. Teplitz, C. J. (1991). The Learning Curve Deskbook: A Reference Guide to Theory, Calculations, and Applications. New York: Quorum Books.

21. Tomlin B., & Wang Y. (2008). Pricing and Operational Recourse in Co-production Systems. Management science, 54(3), 522-537. https://doi.org/10.1287/mnsc.1070.0807

22. Vernon, J., & Graham, D. (1971). Profi tability of Monopolization by Vertical Integration, Journal of Political Economy, 79(4), 924, 925. https://doi.org/10.1086/259801

23. Wright Theodore Paul (1936). Learning Curve. Journal of the Aeronautical Sciences, 3, 122-125. https://doi.org/10.2514/8.155

24. Zhao, X., Verhagen, W. J. C., & Curran, R. (2015). Estimation of aircraft component production cost using knowledge based engineering techniques. Advanced Engineering Informatics: the science of supporting knowledge-intensive activities, 29(3), 616-632. https://doi.org/10.1016/j.aei.2015.05.004

25. Zhao, Laixun. (2000). Decentralization and transfer pricing under oligopoly. Southern Economic Journal, 67(2), 414-426. https://doi.org/10.2307/1061478