Финансовое содержание категории «отмывание преступных доходов»: обзор научных публикаций

Статья посвящена обзору научных публикаций по противодействию отмыванию денег (ПОД). Предметом исследования является систематизация экономических явлений и процессов, раскрывающих роль финансового сектора в противодействии отмыванию преступных доходов (ОД). Основная цель статьи состоит в установлении научных аргументов за и против обременения финансовых организаций антиотмывочными мерами, выявлении малоисследованных аспектов в тематике публикаций и акцентировании внимания на их решении. В базах электронных библиотек e-library, ResearchGate, Academia проведен систематический обзор публикаций по ПОД с акцентом на специфические особенности различных финансовых и нефинансовых институтов. После изучения публикаций были определены их основные темы: деньги как главный ресурс теневой экономики, схемы отмывания денег, среда ОД, роль банков в ОД. Затем роль банков была изучена углубленно путем контентного анализа публикаций, указанных в ссылках отобранных источников. Установлены основные направления, в которых движутся ученые, работающие над этой темой, а также пробелы в исследованиях, которые могут быть устранены в будущих научных работах. Отмывание денег осуществляется в банковском секторе, иные секторы финансовой системы и нефинансовые виды деятельности используются преступниками для подготовки документов, скрывающих незаконное происхождение активов. Статья раскрывает перспективное направление исследований, обусловленное недостаточностью научных публикаций по проблеме установления адекватных мер воздействия со стороны регулирующих органов к физическим лицам и банкам за несоблюдение антиотмывочных норм, позволяющих соблюдать баланс между строгостью наказания (в целях профилактики будущих нарушений) и сохранением стабильности бизнес-процессов в банках (в целях укрепления репутации банковской системы).

1. Абаканова, В. А. (2020). Значение криминалистической типизации лиц, совершивших легализацию криминальных доходов, в формировании рекомендаций по поддержанию государственного обвинения в суде. Актуальные проблемы науки и практики: Гатчинские чтения — 2020. Сборник научных трудов по материалам VII Международной научно-практической конференции (c. 245–249). https://elibrary.ru/item.asp?id=43981093

2. Алифанова, Е. Н., Евлахова, Ю. С., Ильин, А. В., & Крамарева, Е. А. (2018). Индикаторы оценки масштабов теневых потоков и рисков отмывания денег в мировой экономике. Финансовые исследования, 3(60), 44–53. https://elibrary.ru/item.asp?id=36544091

3. Бажан, Т. А. (2020). Трудовая миграция в контексте цифровизации и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Система ПОД/ФТ на страже глобальной и национальной безопасности: синтез права, экономики и IT. Материалы VI Международной научно-практической конференции (c. 714–724).

4. Бричка, Е. И., Карпова, Е. Н., & Жаркова, Ю. С. (2019). Анализ уязвимости рынка ценных бумаг к процессам легализации (отмывания) преступных доходов и финансирования терроризма. Ученые записки Российской Академии предпринимательства, 18(3), 62–69. https://elibrary.ru/item.asp?id=41311979

5. Брюханов, Ю. М. (2017). Структурированный подход к организации системы внутреннего контроля в целях противодействия легализации преступных доходов. Экономика и управление: проблемы, решения, 3(9), 60–70. https://elibrary.ru/item.asp?id=30296498

6. Быстрова, Ю. В. (2010). Причины и условия распространения легализации (отмывания) преступных доходов в России. Научный портал МВД России, 1(9), 53–56. https:// elibrary.ru/item.asp?id=13218195

7. Воробьева, И. Г. (2014). Финансовые институты в российской системе противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Финансовые исследования, 2(43), 23–31. https://elibrary.ru/item.asp?id=22155570

8. Галали, Р. Д. А. (2019). Оффшорные банки как канал отмывания преступных доходов и финансирования терроризма. Государственное и муниципальное управление. Ученые записки, 1, 263–269. https://doi.org/10.22394/2079-1690-2019-1-1-263-269

9. Галали, Р. Дж. А. (2020). Риски вовлечения банков в легализацию преступных доходов и финансирование терроризма: подходы к анализу и оценке. Финансовые исследования, 2(67), 86–97. https://elibrary.ru/item.asp?id=43849135

10. Горбунова, В. А., & Белоусов, А. Л. (2019). Деятельность банков в системе противодействия финансированию терроризма и легализации доходов, полученных преступным путем. Вектор экономики, 11(41). https://www.elibrary.ru/download/elibrary_41548680_11753365.pdf

11. Дадашев, А. З., & Танющева, Н. Ю. (2016). Теневой капитал и система противодействия его кругообороту. Экономист, 9, 84–91.

12. Денисенко, А. С. (2014). Факторный анализ и интегральные оценки причастности промышленных предприятий к легализации преступных доходов. Глобальный научный потенциал, 8(41) , 96–100. https://elibrary.ru/item.asp?id=22930016

13. Жарков, М. И., & Бричка, Е. И. (2021). Механизмы совершенствования методологии оценки рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. Научный вектор (c. 189–193). https://elibrary.ru/item.asp?id=46328322

14. Каширская, Л. В., & Ситнов, А. А. (2020). Оценка рисков отмывания финансовых активов в футбольной сфере. Проблемы экономики и юридической практики, 16(6) , 92–99. https://elibrary.ru/item.asp?id=44515067

15. Куницына, Н. Н., & Дюдикова, Е. И. (2017). Противодействие легализации преступных доходов, полученных с использованием электронных денег. Вестник Северо-Кавказского федерального университета, 1(58), 62–66. https://vestnikskfu.elpub.ru/jour/article/view/618/618

16. Куницына, Н. Н., & Нагорных, И. А. (2013). Инструменты предупреждения, выявления и пресечения операций, связанных с легализацией (отмыванием) денежных средств, полученных преступным путем. Дайджест-финансы, 10(199), 39–46.

17. Носов, А. М. (2012). Управление риском вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов. Ежегодник «Виттевские чтения, 1, 116–120. https://elibrary.ru/item.asp?id=20818373

18. Носырева, В. С., & Морозов, Н. В. (2020). Проблемы легализации преступных доходов, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС. Отраслевые задачи в эпоху цифровизации. Перспективы реализации и риски. Материалы Международной практической конференции (c. 425–431).

19. Парфенов, К. Е., & Кардапольцев, А. А. (2019). Уязвимости законодательства Российской Федерации при совершении незаконных финансовых операций с использованием исполнительной надписи нотариуса. Актуальные проблемы формирования эффективной системы ПОД/ФТ. Материалы Всероссийской с международным участием научно-практической конференции 12–14 декабря 2019 г. (c. 166–170). https://elibrary.ru/item.asp?id=42556013

20. Прасолов, В. И., & Фешина, С. С. (2020). Влияние цифровой трансформации на процессы выявления легализации доходов, полученных преступным путем. Экономика: вчера, сегодня, завтра, 10(8-1), 130–145. DOI: 10.34670/AR.2020.22.83.014

21. Ревенков, П. В., & Дудка, А. Б. (2015). Риски отмывания денег в условиях применения электронных денег. Вестник Омского университета. Серия «Экономика», 4, 78–88. https://elibrary.ru/item.asp?id=25717120

22. Рожавский, З. Д. (2017). Подставное лицо в контексте преступлений, совершаемых с использованием фирм-однодневок. Современное право, 6, 85–88.

23. Скобелкин, Д. Г. (2016). Консолидация банковской системы в целях противодействия незаконным финансовым операциям. Деньги кредит, 2, 8–11. https://elibrary.ru/item.asp?id=25600288

24. Танющева, Н. Ю. (2021). Количественные параметры антиотмывочного регулирования. Финансовая аналитика: проблемы и решения, 14(1 (355)), 21–43. DOI: 10.24891/fa.14.1.21

25. Танющева, Н. Ю. (2011а). Об элементах финансового механизма отмывания денег. Финансовая аналитика: проблемы и решения, 13(55), 35–40. https://elibrary.ru/item.asp?id=15622345

26. Танющева, Н. Ю. (2011b). О схематизации процесса отмывания теневого капитала. Вестник Астраханского государственного технического университета. Серия: Экономика, 1, 36–39. https://elibrary.ru/item.asp?id=16375125

27. Танющева, Н. Ю. (2011c). О структуре факторов, определяющих состав экономических агентов, легализующих свои доходы. Финансовая аналитика: проблемы и решения, 12(54), 56–60. https://elibrary.ru/item.asp?id=15610218

28. Танющева, Н. Ю. (2014). Финансовый механизм обращения теневого капитала: вопросы теории и практики: монография. Издательский дом «Астраханский университет».

29. Танющева, Н. Ю. (2020). Цифровые технологии в противодействии отмыванию денег.Цифровая экономика и индустрия 4.0: Форсайт Россия. Научно-практическая конференция с зарубежным участием (c. 320–329). DOI: 10.18720/IEP/2020.2/35

30. Танющева, Н. Ю., & Куницына Н. Н. (2020). Кругооборот теневого капитала в структуре экономических отношений. Экономика. Налоги. Право, 13(5), 154–164. DOI: 10.26794/1999-849X-2020-13-5-154-164

31. Acharya, S. (2015). Money Laundering (ML) and Terrorism Financing (TF) in the Insurance Market: A Risk and Vulnerability. SSRN Electronic Journal, May. https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=2604560

32. Ardizzi, G., Petraglia, C., Piacenza, M., Schneider, F., & G. Turati. (2013). Money laundering as a crime in the financial sector: A new approach to quantitative assessment, with an application to Italy. CESifo Working Paper, 4127.7 https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=2225763

33. Barone, R., & Masciandaro, D. (2008). Worldwide Anti-Money Laundering: Regulation: Estimating the costs and benefits. Università Commerciale Luigi Bocconi.

34. Barone, R., & Schneider, F. G. (2018). Shedding light on money laundering. Is it a damping wave? SSRN Electronic Journal. https://www.researchgate.net/publication/326700272_Shedding_Light_on_Money_Laundering_Is_It_a_Damping_Wave

35. Barone, R., Side, D. D., & Masciandaro, D. (2017). Drug Trafficking, Money Laundering and the Business Cycle: Does Secular Stagnation Include Crime? BAFFI CAREFIN Centre Research Paper, 47.7

36. Becker, G. S. (1968). Crime and punishment: an economic approach. Journal of Political Economy, 76(2), 169–217.

37. Bernasconi, P. (1988). Finanzunterwelt, Gegen Wirtschaftskriminalität und organisiertes Verbrechen. Orell Füssli.

38. Bingham, The Honourable Lord Justice. (1992). Inquiry into the Supervision of the Bank of Credit and Commerce International. HMSO. https://archive.org/details/InquiryIntoTheSupervisionOfTheBankOfCreditAndCommerceInternational/page/n5/mode/2up

39. Buchanan, B. (2004). Money laundering — a global obstacle. Research in International Business and Finance, 18(1), 115–127.

40. Compin, F. (2008). The role of accounting in money laundering and money dirtying. Critical Perspectives on Accounting, 19(5), 591–602.

41. Costa, A. M. (2009). How can parliaments fight organized crime? Speech of Antonio Maria ? Costa at the G8 Presidents of Chambers Meeting, Rome, Italy, September 13. https://www.unodc.org/unodc/en/about-unodc/speeches/2009-13-09.html

42. Deutsche Bundesbank. (2019). Cash demand in the shadow economy. Monthly Report, March, 43–58.

43. Ferwerda, J., & Kleemans, E. R. (2019). Estimating Money Laundering Risks: An Application to Business Sectors in the Netherlands. European Journal on Criminal Policy and Research, 25(1), 45–62. https://doi.org/10.1007/s10610-018-9391-4

44. Frangos, T. (2015).Trade Based Money Laundering and Terrorist Financing — Methodologies for Combating the Growing Economic and Cultural Threat. A capstone project submitted to the faculty of Utica College.

45. Haigner, S. D., Schneider, F., & Wakolbinger, F. (2012). Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism: A Survey. Economics of Security Working Paper 65. EUSECON. https://www.researchgate.net/publication/254405916_Combating_Money_Laundering_and_the_Financing_of_Terrorism_A_Survey

46. Hinterseer, K. (2001). The Wolfsberg Anti-Money Laundering Principles. Journal of Money Laundering Control, 5(1), 25–41.

47. Ivanov, V. (2011). Drug trafficking and the financial crisis. Executive Intelligence Review, 38(47) , 32–37.

48. Kerry, J., & Brown, H., (1992). The BCCI Affair. Washington DC, US Government Printing Office, 583 р.

49. Levi, M., & Reuter, P. (2006). Money Laundering. Crime and Justice, 34, 289–375. https://orca.cardiff.ac.uk/id/eprint/3154/1/Levi%202006.pdf

50. Malm, A., & Bichler, G. (2013). Using friends for money: The positional importance of money-launderers in organized crime. Trends in Organized Crime, 16(4), 365–381.

51. Malsch, B., & Gendron, Y. (2013). Re-theorizing change: Institutional experimentation and the struggle for domination in the fi eld of public accounting. Journal of Management Studies, 50(5), 870–899.

52. Masciandaro, D. (2004). Combating black money: Money laundering and terrorism finance, international cooperation and the G8 role. Working paper, 56/26. Universita di Lecce Economics. https://www.researchgate.net/publication/228160790_Combating_Black_Money_Money_Laundering_and_Terrorism_Finance_International_Cooperation_and_the_G8_Role

53. Masciandaro, D. (2007). Economics of money laundering: A primer. Paolo Baffi Centre, Working Paper 171. https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=970184

54. McCarthy, K. J., van Santen, P. & Fiedler, I. (2015). Modeling the money launderer: Microtheoretical arguments on anti-money laundering policy. International Review of Law and Economics, 43, 148–155.

55. Mitchell, A., Sikka, P., & Willmott, H. (1998). The Accountants’ Laundromat. Association for Accountancy and Business Affairs. https://www.researchgate.net/publication/332354008_THE_ACCOUNTANTS%27_LAUNDROMAT

56. Mitsilegas, V. (2003). Money laundering counter-measures in the European Union: The new paradigm of security governance versus fundamental legal principles. Kluwer Law international.

57. Moore, D., Tetlock, P., Tanlu, L., & Bazerman, M. (2006). Conflicts of interest and the case of auditor independence: Moral seduction and strategic issue cycling. Academy of Management Review, 31, 1–20.

58. Möser, M., Böhme, R., & Breuker, D. (2013). An Inquiry into Money Laundering Tools in the Bitcoin Ecosystem. APWG eCrime Researchers Summit. https://www.researchgate.net/publication/271464450_An_inquiry_into_money_laundering_tools_in_the_Bitcoin_ecosystem

59. Müller, C. (1992). Geldwäscherei: Motive — Formen — Abwehr. Eine betriebswirtschaftliche Analyse. Treuhand-Kammer.

60. Norton, S. D. (2018). Suspicion of money laundering reporting obligations: auditor compliance, or sceptical failure to engage? Critical Perspectives on Accounting, 50, 56–66.

61. Ravenda, D., Valencia, M. M., Josep, M. A., & Josep, G. B. (2017). Accrual management as an indication of money laundering through legally registered mafia firms in Italy. Accounting, Auditing and Accountability Journal, 31(1), 286–317.

62. Savona, E. U. (1993). Mafia Money Laundering versus Italian Legislation. European Journal of Criminal Policy and Research, 1(3), 31–55.

63. Schneider, F. G., & Barone, R. (2019). Shedding light on money laundering and on the financial flows of transnational crime: Some empirical facts? SSRN Electronic Journal. https://ssrn.com/abstract=3204289

64. Soudij n, M. (2012). Removing excuses in money laundering. Trends in Organized Crime, 15(2/3), 146–163.

65. Soudij n, M. R. J. (2014). Using strangers for money: a discussion on money-launderers in organized crime. Trends in Organized Crime, 17, 199–217.

66. Syal, R. (2009, December 13). Drug money saved banks in global crisis. MWO Observer. https://nwoobserver.wordpress.com/2009/12/17/drug-money-saved-banks-in-global-crisis-claims-un-advisor/

67. Tiwari, M., Gepp, A., & Kumar, K. (2020). A review of money laundering literature: the state of research in key areas. Pacific Accounting Review, 32(2), 271–303.

68. Unger, B., & Ferwerda, J. (2011). Money laundering in the real estate sector: Suspicious properties. Edward Elgar Publishing.

69. Van Duyne, P. C. (2003). Money laundering policy: Fears and facts. In P. C. van Duyne, K. Von Lampe & J. L. Newell (Eds.), Criminal finances and organising crime in Europe. Nij megen: Wolf Legal Publishers.

70. Zali, M., & Maulidi, A. (2018). Fighting against money laundering. BRICS law journal, 5(3), 40–63.

71. Zünd, A. (1990). Geldwäscherei, Motive — Formen — Abwehr. Der Schweizer Treuhänder, 9, 403–408.