Форензик-экспертиза: сущность и основные методы организации финансовых расследований в компаниях
https://doi.org/10.38050/01300105201937
Аннотация
Предметом рассмотрения данной статьи является новое явление в российской практике консалтинга и аудита – форензик как способ проведения независимых расследований и минимизации рисков противоправных действий в компаниях: выявления и расследования схем незаконного вывода активов, конфликтов интересов и нарушений антикоррупционных норм и принципов, сбора фактов и доказательств, оценки нанесенного ущерба, а также оказания помощи в планировании и реализации дальнейших шагов по возмещению ущерба и усилению систем контроля в компаниях. Целью статьи является раскрытие основных аналитических методов форензик-экспертизы. В статье дается краткий обзор и характеристика основных методов финансовых расследований мошенничества (форензик-экспертизы) в компаниях. Рассматриваемые вопросы актуальны для российской практики консалтинга и аудита, где форензикэкспертиза делает пока еще первые шаги.
Об авторах
В. П. Суйц
МГУ имени М.В. Ломоносова
Россия
Россия
Суйц Виктор Паулевич, д.э.н., профессор, завкафедрой учета, анализа и аудита экономического факультета
Москва
И. И. Анушевский
Представительство «Делойт и Туш»
Россия
Россия
Анушевский Илья Ильич, консультант департамента налогообложения и права
Москва
Список литературы
1. Федеральный закон «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» от 31.05.2001 № 73-ФЗ (принят ГД РФ 05.04.2001, действующая редакция).
2. Гусарова Л. В., Хамидуллина Г. Р., Ягудина Г. Г. Судебно-бухгалтерская экспертиза. — М.: Бухгалтерский учет, 2008. – 104 с.
3. Паритет. Правовая группа // официальный сайт. URL: http://www.paritet38. ru/index.php?id=125&Itemid=192&option=com_content&view=article (дата обращения: 15.12.2017).
4. Российский обзор экономических преступлений за 2016 год // PWC: официальный сайт. URL: https://www.pwc.ru/ru/assets/recs-ru-final.pdf (дата обращения: 20.12.2017).
5. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учеб. пособие для студентов вузов / [Р. Российская и др.]; под ред. Е. Р. Российской, Н. Д. Эриашвили. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 351 с.
6. Albrecht W. Steve, Albrecht Conan C., Albrecht Chad O. Fraud Examination, South-Western Cengage Learning, 2012. – 696 р.
7. Dorrell Darrell D., Gadawski Gregory A. Financial Forensics: Body of Knowledge, John Wiley & Sons, Inc., 2012. – 704 р.
8. Golden Thomas W., Skalak Steven L., Clayton Mona M. A guide to forensic accounting investigation, John Wiley & Sons, Inc., 2006. — 565 р.
9. Manning George A. Financial Investigation and Forensic Accounting, СRC Press, Taylor & Francis Group, LLC, 2011. – 792 р.
10. Messod D. Beneish. The Detection of Earnings Manipulation, 1999.
Рецензия
Для цитирования:
Суйц В.П., Анушевский И.И. Форензик-экспертиза: сущность и основные методы организации финансовых расследований в компаниях. Вестник Московского университета. Серия 6. Экономика. 2019;(3):111-127. https://doi.org/10.38050/01300105201937
For citation:
Suyts V.P., Anushevskiy I.I. Forensic Accounting Examination — The Essence And Basic Methods of Financial Investigations Performance in Companies. Moscow University Economics Bulletin. 2019;(3):111-127. (In Russ.) https://doi.org/10.38050/01300105201937
Просмотров:
557
Послать статью по эл. почте 